年终奖单独纳税的政策，延期后我们可以享受到2023年底的优惠待遇。这对一些人来说也是一件快乐的事情。年终一次性税收奖金单独计算和合并计算有什么区别？如何选择？

年终奖单独计税和合并计税的区别是什么?

年终奖单独计税是将个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，以得到的数额对照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

年终奖合并计税是将年终奖与四项收入合并为综合所得，采用的公式为：应纳税额=完成各项扣除后的综合所得应纳税所得额×适用税率(年度表)-速算扣除数。

例如小李上年度的年终奖是5万元，适用10%一档税率;其他综合所得在减去五险一金、免征额、各项扣除后为10万元，适用10%一档税率。

单独计税时小李的年终奖需纳税5万元×10%-210(速算扣除数)=4790元，综合所得应纳税10万元×10%-2520=7480元，两者相加小李应纳税12270元;

合并计税时，小李的应纳税综合所得额为5万元+10万元=15万元，15万元适用20%一档税率，因此，小李应纳税15万元×20%-16920=13080元。

年终奖单独计税和合并计税哪个划算?

综合来说，大部分人年终奖单独计税时可以退回更多的税，工资高于年终奖人来说选择单独计税最划算，年终奖高于工资的人来说选择合并计税最划算，主要是看个人上年度收入与年终奖的比例，大家可以两种都选择下，看看哪一种更利于自己。

如何选择计税方式？

我们收入不高，甚至我们的工资所得不需要缴纳个税时，合并计算肯定更合适。比方说，上面的例子，就属于这样的情况。

而当我们的工资所得很高时，单独计算的情况更划算。毕竟，年终奖是用总额除以12去找的税率。在这样的情况下，合并计税时，会提高个税需要适用的税率的。

例如，当工资所得的全年应纳税所得额为200000，年终奖为60000时，计算情况如下：

单独计税时：

综合所得需要缴纳的个税=200000*20%-16920=23080。

年终奖需要缴纳的个税=60000*10%-210=5790。

合计需要缴纳的个税=23080+5790=28870。

合并计税时：

综合所得需要缴纳的个税=(200000+60000)*20%-16920=35080。

28870-35080=-6210。

在这样的情况下，单独计税对于纳税人来说更划算。